涉外企业申请海关AEO认证的实务思考

时间:2019-11-03  点击次数:   

  海关总署第177号(关于公布《海关认证企业标准》的公告)于2019年施行以来,原有已取得初级认证和2016年取得高级认证的企业在新标准下重新认证,其通过率一直徘徊在较低的水平。有的企业由于对于新标准的认知不足,没有切实按照标准进行整改和完善;有的企业,特别是原来由A类、AA类直接过渡到一般认证、高级认证的企业,对海关AEO认证认知不足,直接放弃了重新认证,从而导致企业直接降低了信用等级。我们认为涉外企业可以从以下几个方面加深认识,合理部署,切实做好海关AEO认证的合规工作。

  海关AEO认证不仅是世界海关组织《全球贸易安全和便利标准框架》的国际公约义务,其内容更是我国信用体系构建的重要参考。《中华人民共和国海关企业信用管理办法》是社会信用体系建设的重要抓手,基于此,40个中央部门联合签署《关于对海关高级认证企业实施联合激励的合作备忘录》,高级认证企业将会享受跨部门的多达49项的联合鼓励措施,有力地推动了企业申请高级认证的积极性。可以说,在我国信用社会中,高级认证企业是企业信用生态圈的基石,不远的将来,成为高级认证企业将不是获取企业竞争优势的途径,而是企业参与信用社会生产生活必不可少的基础条件。

  依法合规经营是企业可持续发展的前提,实施海关AEO认证不仅是供应链安全和贸易便利化的需要,更是企业完善法律、合规、内控、风控的契机。供应链管理贯穿于企业运营的整个流程,AEO认证涉及到企业运营的诸多环节和部门;利用AEO认证的契机发现和调整企业的制度规范,以满足和适应法律法规的要求和风险管理的需要,做到事半功倍。实际上,这也是许多公司在认证中以关务和法务作为项目牵头部门的原因。

  从运营层面看,企业可以加快进出口通关效率、降低资金成本、大幅降低查验比率、有效避免缉私风险;从政策红利方面,企业可以结合自身情况综合利用联合激励措施,解决问题,提高竞争优势;从企业生态看,越来越多的企业对其供应商、合作伙伴提出了通过海关AEO认证的要求;从监管需要看,通过认证将提高企业合规管理水平,提升内控管理能力,更加合法合规,在企业发展中,更能够对新环境、新业态、新机遇做出即时的反映,从而提高核心竞争力和可持续发展能力。

  从趋势上看,通过海关AEO认证,特别是高级认证的企业将会获得越来越多的政策支持,而海关AEO认证标准也会水涨船高。企业要从战略规划和长期发展角度充分论证自身的对AEO认证的必要性和时效性,不要盲目申请;AEO认证不是一劳永逸的,高级认证企业要每三年重新认证,一般认证企业按要求不定时重新认证,这就要求企业要长期保持认证标准。

  按照认证标准,海关AEO认证必须符合的强制性标准,即一票否决的标准可以分为财务、守法、系统三部分。企业在准备申请前要评估财务指标是否符合2019年的新标准,去海关调取企业信用评分,审计企业的法律法规、进出口业务、海关方面是否有不合规记录;是否已经使用ERP和关务系统等。特别的,要重视企业法人实体在法人资格、组织架构、管理机制上的独立性。

  特别是对初次申请的企业来说,需要提前部署,以免贻误海关审核。企业准备申请认证时的情况差别很大,有的企业硬件改造,包括监控室的配备、装柜区的监控录像设备、厂区周边监控安防设施就需要半年的时间;有的企业软件实施、补充数据也需要几个月的时间;有的企业在模拟审核后的整改也需要一个月以上。这同企业的基础、规模和效率有关,需要企业做好项目规划,根据时间节点有效推进。

  海关AEO认证是个体系化的管理结果。认证本身基于企业的管理组织架构和管理流程,对企业的供应链体系进行有效监控、评估、管控;在认证过程中,可能对原有的企业组织架构、职责分工、内控体系、人力分配等有新的调整要求。实际上,AEO认证是企业检验、调整、完善合规管理体系的一部分,这不仅仅是进出口业务及供应链安全的要求,也是企业做好法律风险防范、合规风险管控的要求。

  评估企业守法、中国顶级域名注册商是哪几个。会计信息、缴税能力、盈利能力、偿付能力、管理要求、外部信用、预决算等方面的基本情况,判断是否符合申请海关AEO认证的初始条件。对于藉此完善风险管理机制的企业,要附带评估其外部合规和内部控制,加强守法合规、防范各项风险。

  对于符合申请初始条件的企业,由各部门协同建立高级别的海关认证工作小组,制订《认证工作计划》,并召开相关人员会议部署各项工作内容,并按工作计划要求实施,到期确认目标的达成情况。协同外部培训机构及模拟审核机构,对后续的培训及模拟审核中提出的整改方案进行落实。

  按照“海关标准”给出的审查要点,逐一审查对应的流程和制度文件、记录及结果文件等,对于所有涉及进出口业务的相关部门,如销售部、信息部、物流部、仓储部、行政部、报关部和各岗位员工,按照《内审检验表》的要求进行核查,标准与ISO9001 质量管理体系内审要求大致相当。

  按照整个AEO认证的工作计划和各种指标的流程文件、标准要点,结合海关的现场审查需求,从文件查阅到电脑系统操作、再到现场查核、记录、整理、反馈,对不符合认证标准的各项工作进行整改,建立内部审计、改进机制、责任追究等工作机制,完善业务管控,确保供应链安全。

  自从2019年起,对于现场审核不达标的企业,海关不再给以整改机会。这样,就需要企业在海关审核前,自查或者委托第三方按照海关审核的标准进行模拟审核。实际上,企业即使在通过海关AEO认证后,也要组织人员定期进行模拟审核,以便保持海关认证过程中的业务执行标准,为后续的重新认证奠定基础。

  经过评估和模拟审核,天津海关不断总结工作经验,刘伯温十码特确认已经达到海关AEO认证要求的企业,一般认证向隶属关,高级认证向直属关提出认证申请。海关会根据工作量,安排认证工作组到企业进行实地审核,审核通过后,即取得认证企业证书。取得海关AEO认证不是进出口企业海关合规的结束,而是企业合规管理的开始。


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